Работая консультантом по сделкам с квадратными метрами, регулярно встречаю покупателей с двумя паспортами. На первый взгляд, одновременно принадлежать двум юрисдикциям звучит словно параллельная парковка в узком переулке: маневр сложен, но выполним. Разберём, какие фискальные обязательства в России возникают у такого собственника.
База и ставка
Гражданство само по себе не влияет на имущественный и земельный сбор. Налоговая служба фокусируется не на паспорте, а на кадастровой стоимости объекта и дате регистрации права. Паспортный набор затрагивает вопрос резидентства, от которого зависит диапазон ставок НДФЛ, но ставки на квадратные метры универсальны: 0,1–2 % для недвижимости, 0,3–1,5 % для земли, точный процент устанавливает муниципалитет. Льготы для пенсионеров, инвалидов I-II групп и героев — без оглядки на количество паспортов.
Резидентство и НДФЛ
При аренде или отчуждении объекта вступает НДФЛ. Резидентство фиксируется количеством дней в Российской Федерации — 183 и более в календарном году. Ставка 13 % при статусе резидента, 30 % при нерезидентском статусе. Двойная гражданская принадлежность не меняет формулу. Закон № 115-ФЗ разрешает налоговой службе запрашивать подтверждение пребывания, поэтому храню копии посадочных талонов, отметки ФМС и иные трэвел-доказательства.
Конвенции об избежании
Если второй паспорт связан со страной, подписавшей конвенцию об устранении двойного налогообложения, продавец вправе уменьшить российский налог на сумму, уплаченную в иной юрисдикции. Применяю стандарт OECD: подтверждаю оплату справкой, перевожу её у присяжного лингвиста, затем подаю заявление 1151110 в инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ. Без такого пакета инспектор посчитает налог в полном объёме.
Сроки уплаты: имущественный и земельный сбор вносятся не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. НДФЛ при продаже — до 15 июля следующего года, при аренде — авансами по итогам квартала. Опоздание запускает пеню 1/300 ставки ЦБ за день.
Часть собственников путает налоги с пошлинами. Государственная пошлина касается регистрации прав, разового платежа, а не ежегодных обязательств. Калькулятор ФНС в личном кабинете показывает сумму, основание и реквизиты. Двойная гражданская принадлежность никак не меняет интерфейс — лишь строки в профиле.
При передаче квартиры детям на правах дарения сохраняется НДФЛ-нулевой режим для близких родственников, фискальный домициль значения не имеет. При аренде загородного дома валютой иной страны рублёвый эквивалент в декларации 3-НДФЛ отражаю по курсу ЦБ на дату фактического поступления. Форма воспринимает цифры после округления до целого рубля.
Для оптимизации рекомендую — воспользуйтесь вычетом в размере кадастровой стоимости 1 млн руб. при продаже земли, 1 млн руб. при продаже жилого помещения либо уменьшите базу на фактические расходы, подтверждённые чеками. Двойное гражданство не лишает права на эти преференции.
Прозрачный учёт часов пребывания, сохранение справок об уплате налогов за рубежом и точное соблюдение сроков превращают двойное гражданство из головоломки в стройную конструкцию. Так фискальная машина воспринимает владельца как предсказуемого контрагента, а недвижимость служит лишь адресом, а не фокусом риска.