Практика консультирования клиентов с двумя паспортами показывает: ключевым фактором остаётся налоговое резидентство, а не набор гражданств. Принадлежность к системе налогообложения той или иной страны определяется числом дней физического присутствия, центром жизненных интересов и перечнем двусторонних конвенций.

Если резидентность признаётся в государстве А, что именно там гражданин обязан ежегодно платить имущественный налог, размеченный на федеральный и муниципальный уровни. Ставка варьирует от 0,1 % до 2 % кадастровой стоимости, при этом льготный коэффициент применим к единственному жилью, но не к доходным объектам.

Налоги при владении

В стране Б, где владелец не считается резидентом, действует ограниченная налоговая юрисдикция. Фискальный орган взимает только налог на недвижимость и сбор на землю (land levy). Размер зависит от зоны зонирования, площади и категории участка. Термин «каптюр» обозначает право муниципалитета индексировать базу ежегодно без парламентского голосования.

Собственник с двумя паспортами обязан подавать декларации в обеих странах, если объекты располагаются на их территориях. Разница в налогах компенсируется методом зачёта: уплаченная сумма в государстве источника вычитается из налога резидентства. Переплата переносится на будущие периоды или возвращается.

Налоги при продаже

Отчуждение активов активирует capital gains tax. В резидентной юрисдикции используется прогрессивная шкала до 15 %. При удержании объекта свыше трёх лет действует понижающая ставка, именуемая taper relief. Государство расположения имущества применяет финальный источник-налог от 10 % до 20 %. Конвенция по избежанию двойного обложения предусматривает кредитный метод.

При наследовании или дарении налоговая база складывается из рыночной цены на дату передачи прав. Второе гражданство никак не снижает налог на наследство, зато резидентность иногда открывает marital allowance. Расчёт ведётся по колено-каскадному принципу: каждая следующая ступень ставки захватывает превышение, а не целую стоимость.

Двойное налогообложение

Конвенции чаще всего переносят право взимать налог на доходы от аренды в страну источника, оставляя резиденту обязанность показать суммы в национальной декларации. Для корректного зачёта требуется форма 8802 или CoR, подтверждающая место резидентства. Документ прикладывается к декларации и заверяется апостилем.

Проживание по 183-дневному правилу способно изменить фискальную привязку уже в середине года. Поэтому я советую вести учёт перемещений через приложение с GPS-штампами. Такой лог книги пригодится при споре с налоговым органом.

Отчёты подаются с учётом разницы календарей. В США налоговый год совпадает с календарным, в Великобритании завершается 5 апреля, в ОАЭ налог на имущество отсутствует. Наложение сроков приводит к кассовому разрыву, поэтому разумно открыть мультивалютный депозит, удерживающий средства до окончательного расчёта.

Существуют экзотические сборы, среди них impôt sur la fortune immobilière во Франции. Порог активации — 1,3 млн €. Под расчётность попадает совокупная стоимость объектов, расположенных в мире, но только у французских резидентов. Лицо без резидентного статуса платит налог лишь за недвижимость, нанаходящуюся на французской земле.

Реестр под названием cadastre нередко опирается на устаревшие характеристики дома. Актуализация данных снижает базу, достаточно заказать архитектурное заключение и представить его в муниципалитет до 1 мая отчётного года.

Человек с двойным гражданством сохраняет ряд преимуществ: свободное перемещение, доступ к ипотечным программам в двух странах, диверсификацию валютного риска. При этом налоговые обязательства дублируются. Исключение формируется лишь при правильном применении конвенций и поддержке консультанта, знакомого с обеими системами.