Я регулярно слышу от клиентов вопрос: как вернуть часть средств после приобретения квартиры или дома. Разъясню порядок имущественного вычета и нюансы, встречавшиеся в сделках, которые сопровождал.

Лимиты и ставки

Государство возвращает НДФЛ из личных поступлений до 260 000 ₽ при цене объекта до 2 000 000 ₽. При оплате процентов по ипотеке дополнительно компенсируют до 390 000 ₽. Доля 13 % остаётся неизменной, но сумма вычета присваивается каждому покупателю индивидуально, даже когда объект оформлен в долевую собственность.

Право заявить возникает после регистрации права собственности либо акта передачи при участии в долевом строительстве. Возврат доступен за год, в котором произошёл расчёт, и переносится на будущие периоды, пока остаток не обнулится.

Документы без сюрпризов

Базовый пакет включает: декларацию 3-НДФЛ, подтверждение уплаты налога 2-НДФЛ, договор купли-продажи или ДДУ, платёжные документы, свидетельство или выписку ЕГРН, а при ипотеке — кредитный договор и график платежей. Электронные копии принимаются через личный кабинет ФНС, что экономит поездку к инспектору.

Формула возврата

Алгоритм прост. Беру совокупный доход года, считаю удержанный НДФЛ, сопоставляю с лимитом. К переводу допускается сумма, равная меньшей из двух величин. Если часть лимита останется, запрашиваю разницу позднее. При ипотечном вычете использую аналогичный подход, но отделяю проценты от основной стоимости.

Часть заявителей путает очередность: сначала идёт вычет по стоимости жилья, затем по процентам. Иначе инспекция выставит требование скорректировать декларацию. Такое несоответствие неазывают акцидентной ситуацией — отклонением от типовых правил.

При совместной покупке супруги вправе распределить лимит по взаимной договорённости. Распределение фиксируется в письменном заявлении, заливается через портал либо передаётся лично.

Срок камеральной проверки — три месяца. После положительного решения деньги перечисляют в течение месяца. При подаче через работодателя возврат идёт частями вместе с зарплатой, обеспечивая сатисфакцию налогоплательщика уже в течение года, без ожидания окончания отчётного периода.

Рекомендую хранить квитанции, банковские чеки и выписки минимум четыре года: инспекция вправе запросить подтверждение задним числом, а восстановление документов потребует затратного времени.

При смене налоговой инспекции данные о неиспользованном остатке выгружаются автоматически через федеральную систему учёта. По старинке перенос осуществлялся вручную, что приводило к ошибкам, но цифровая интеграция устранила риск.

Вычет носит характер синаллагмы: государство забирает налог при выплате зарплаты, а затем возвращает долю, обусловленную покупкой жилья. Такой обмен подчёркивает договорную природу фискальных отношений.

Для реализации права требуется кворум доходов, то есть накопленный НДФЛ за расчётный год. При низком заработке лимит расходуется дольше, однако право не исчезает — остаток переносится до полного исчерпания.